税务严查风暴正在席卷整个电商圈。不管是国内还是海外市场，都在掀起一股针对中国卖家的税务合规大检查，平台内的卖家接连收到要求补税的通知。深圳某亿级电商大卖被税务局通告处罚，补税和罚款超9500万元。而美国税务局近期也针对跨境电商卖家展开新的抽查行动，一时之间风声鹤唳，中国卖家无不担心，不知何时自己的邮箱会多出一封补税通知。
01 深圳亿级大卖收到巨额罚单
近期，深圳一家年营收过亿的卖家收到深圳市税务局的罚单，补税和罚款超9500万元。此事件在电商圈引发震动。
跨规盈在深圳市税务局查询发现，涉事公司是深圳市**网络科技有限公司，龙岗区的一家电商企业。案件性质是逃避缴纳税款。
税务局披露该企业的主要违法事实显示，经国家税务总局深圳市税务局第三稽查局检查，发现其在检查所属期内，主要存在以下问题：一、采取逃避缴纳税款手段，不缴或者少缴应纳税款5575.81万元；二、其他涉税违法问题，涉及税款96.04万元。
依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以追缴税款5671.85万元的行政处理、处以罚款3903.07万元的行政处罚。
公开资料显示，涉事公司成立于2010年6月，一直专注于互联网电子商务营销业务，主要负责某品牌内衣在线上各电商平台的运营销售业务和品牌推广工作，开设线上品牌专卖店。
目前这家公司已在淘宝、天猫、京东等电商平台开设了十余家店铺，并设立了二十家分销网络。至2018年年底，其年销售额就突破2亿元规模，对外宣称已有百人的规模。未曾想收到巨额罚单，对其利润将产生重大影响。
02 一外贸工厂补罚税款超1300万
无独有偶，据跨规盈了解，深圳一家外贸工厂近期也收到罚单，补税和罚款超1300万元。
涉事企业有着11年的箱包生产经验，是一家专业生产各类皮具的公司，包括化妆包、时款包、保温包、双肩背包、礼品袋等及各类赠品包，目前有生产员工500多人，厂房面积8000多平方米，与雅芳、佳能、尼康、NB、卡姿兰等世界知名企业有合作。产品内外贸销售为一体，主要出口为北美、欧洲、中东及亚洲（日本、韩国）等国家和区域。
根据税务局披露，经国家税务总局深圳市税务局第三稽查局检查，发现其在检查所属期内，主要存在以下问题：一、采取逃避缴纳税款手段，不缴或者少缴应纳税款428.36万元；二、其他涉税违法问题，涉及税款710.10万元。
依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以追缴税款1138.46万元的行政处理、处以罚款214.38万元的行政处罚。
03 美国或加大亚马逊卖家征税力度
除了国内税务风险，卖家还需关注海外市场对税务合规的最新要求。根据美国国税局IRS发布的关于海外纳税人“Effectively Connected Income(ECI)”的指引，当外国人在美国（USTB）从事贸易或业务时，所有来自美国境内与该贸易或业务相关的收入均被视为有效关联收入（ECI）。
这一指引被认为是美国正在加强对跨境电商监管的信号，如果卖家在美国销售库存商品、库存所有权在美国境内完成转移或在美国提供大量、持续且定期的商业服务时，他们将是美国征税的对象。
亚马逊卖家如果在FBA仓库储存产品，就被认为在美国拥有业务，即便是国际卖家，也被认为在美国拥有“Effectively Connected Income(ECI)”，需要基于利润在美国纳税。基于这个原则，卖家需要填写1120-F表格进行利润申报和提报扣减金额。如果不进行申报，IRS可能会基于总销售额核定30%进行征税。IRS还有可能追溯过往几年的数据，进行追缴。
这一要求如果严格实施，亚马逊FBA卖家可能需要缴纳部份税金，成本压力将大幅上涨。此前就有卖家在第三方平台产生交易记录，但在美国申报税收时选择的“零申报”。后来接到了来自美国国税局（IRS）的通知，要求其在补缴一笔高达10万美金的税款。原因是，IRS在对卖家的税务情况进行审核时，发现与其“零申报”不符的财务记录或第三方交易信息。
目前，亚马逊官方尚未对美国国税局这一规则做出解释和回应。
值得注意的是，欧洲市场的税务合规要求一直被卖家视为最难啃的骨头。近期就有多位卖家收到德国税局的邮件，被要求补缴2018-2021年的VAT税款，金额从42万元到上千万元不等。即便是已经注销VAT的运营主体，还能收到德国税局的查税信件。如果计划长期运营欧洲市场的卖家，税代建议积极应对，在税务局要求时间内提交有效资料。
税务合规是未来趋势所在，下半年旺季即将到来，中国跨境电商卖家必须加强合规意识，排查可能存在的税务漏洞，规避双清包税、买单报关等不合规操作，将风险降至最低。同时，对于严格遵守平台规则和合规要求的卖家，平台也会大力扶持。
在跨境电商全球化浪潮中，合规经营是稳健发展的基石。跨规盈深耕跨境合规领域多年，凭借丰富的行业经验与专业团队，为卖家量身定制全链路、一站式合规解决方案：
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